ЦБ РФ разработал проект «О формировании МФО резервов на возможные потери по займам». Пока он намного лояльнее банковских требований. Эксперты «Агентства Правовой и Финансовой Безопасности» считают, что после 2015 года, когда резервирование станет обязательным, рынок скорее всего столкнется со ступенчатыми ужесточениями.

Начислять резервы по новому порядку МФО смогут уже в первом квартале 2014 года. Внедрение законопроекта планируется до конца месяца. Сам проект устанавливает значения резервов по займам в зависимости от типа заемщика (физические, юридические лица, индивидуальный предприниматель, реструктурированные микрозаймы), наличия обеспечения и срока просрочки (8 вариантов).

Напомним, что в конце прошлого года был внесен ряд поправок в Налоговый Кодекс, который лишил микрофинансовые организации права работать по упрощенной схеме налогообложения, но позволил уменьшить налоговую базу за счет формирования резервов. Поскольку резервирование позволяет сократить налоговые отчисления – это экономически выгодно МФО, хотя они пока и не обязаны формировать резервы.

При этом порядок начисления резервов для МФО пока значительно мягче банковского. Так, например, значение резервов по одному из самых распространенных типов кредита — необеспеченным ссудам физлиц с просрочкой до 30 дней — для банков составляет 6%, тогда как для МФО — всего 3%. Микрофинансисты считают, что это связано с тем, что более консервативные банки рассчитаны на менее рискованный сегмент заемщиков. Банковский сектор придерживается мнения, что с точки зрения кредитования МФО ничем не отличаются от банков, и требования к ним должны быть похожими или даже жестче с учетом более низкого, чем у банков, качества риск-менеджмента, корпоративного управления и ведения учета и отчетности.

В ЦБ, в свою очередь, разницу в подходах к резервированию объясняют спецификой рисков. "Резервы для МФО начисляются именно таким образом, так как МФО по-другому формируют пассивы: у них нет доступа к вкладам граждан, и риски отражаются на формировании резервов с учетом этой специфики",— говорит начальник главного управления рынка микрофинансирования и методологии финансовой доступности ЦБ Михаил Мамута.

Кроме того, сами МФО указывают и на недоработку своего налогового законодательства в сравнении с банками, а именно на то, что возможность формирования резервов по просроченным процентным платежам (или, согласно НК, "сомнительным долгам" без залога) для МФО ограничена лишь 10% от доходов, в то время как у банков ограничений нет.
Принятие законопроекта позволит рынку МФО, находящемуся на начальном этапе развития, более интенсивно развиваться. После внедрения законопроекта предполагается ряд корректив, а после 2015 у МФО года появится обязанность формировать резервы, когда установление правил бухучета для некредитных организаций будет передано от Минфина к ЦБ.